《稅務法規秒速記憶( 高普考?地方三、四、五等考試適用)》

本書使用方法

本書透過過去考題趨勢，整理各稅重要性且常出現的申論題約100題，及選擇題250題，供同學在最後衝刺階段，重新審視是否尚未釐清觀念或不熟地方，每題均以105年度最新法令規定解說，必定可使同學於最短的時間內，攻破盲點，奪取榜單。

準備技巧

租稅法規的考試，主要針對法律規定上之主體、客體、稅基計算、減免規定、稅率、稽徵程序及罰則等相關規定出題，不諱言的，主要功夫還是在於背相關之規定，但是如果不瞭解各稅立法之目的、租稅設計之原則，僅在於背誦，就容易出現背了就忘之情形，就各稅準備來說，建議就下列順序為之：

身歷其境：稅法是針對於枯燥之事實而有所規定，為了不要讓「稅」法成為「睡」法，主要的方式就是讓自己身歷其境，就以稅捐稽徵法來說，稅捐之稽徵主要是落在稅捐稽徵機關身上，因此把自己當作是一個稅務人員，而在從事相關稅捐之徵收，你需要什麼樣的權力？你需要什麼樣的武器？你需要什麼樣的訊息才能完成徵收之程序？因此在稅捐稽徵法，我們可以先了解該法之適用原則，找出徵收對象（納稅義務人），進而搜尋出相關課稅資料，再依據查得資料，發單開徵等作為，並且就納稅義務人接到稅單後各種反應給予個別處理，例如稅單書寫錯誤必須要查對更正、繳太多必須要申請退稅、繳不起要申請延期或分期等情事，或者不符稅捐處分要如何救濟等情形，當然也會有裝死不願意繳稅之納稅義務人，此時要如何租稅保全，最後針對各項程序，如果納稅義務人不遵守，要如何處罰。因此透過身歷其境，學習各稅的規定，似乎是一場租稅之旅，看著稅捐稽徵機關為了國家公益努力，而我們如何依其規定完成這項遊戲，即是學習上重要角度。

為何要課稅：各稅之學習，除了上開身歷其境之外，很重要的地方就是必須知道為何要課徵該租稅？其該租稅課徵之目的為了什麼？了解之後，即是學習該稅之大方向，以所得稅來說，政府提供一個完善的生活環境，而人民在一個國家之內，享受其各項公共勞務，在樹果原則之下，就其所賺取所得之某一比例課徵租稅，來維持國家之運作，因此，所得稅之課徵除考量賺取收入所發生之成本費用外，另考量生活上重大且基本生活費用，再就其餘額進行課徵，方能符合樹果原則，故所得稅法第13條明定，各類所得減除成本費用後加總為所得總額，減除免稅額及扣除額後為所得淨額，再就其所得淨額課徵所得稅。所以，倘能先了解為何課徵之方向，在學習各稅之規定，則可以輕鬆理解法律為何這樣規定，進行背誦就容易許多。

各稅八大結構：租稅之構成，必定存在納稅義務人，而該納稅義務人為何要繳稅，繳多少稅，以及這個錢是來自於痛苦的補償，倘針對這種所得也要課稅，是否不通人情，而最後要如何繳納該租稅，因此透過這些想法，發展各稅之八大結構，主體、客體、稅基計算及減免規定、稅率、徵收程序、罰則、租稅救濟及附則，同學於各稅學習時，應就各法條分門歸類，在綜合複習，必可建立穩固之基礎。

配合題目釐清觀念：檢視自己是否確實了解最快的方式即是實例演練，因此透過考古題的練習，可以檢視自己是否確實記住有關規定，另釐清自己模糊不清之觀念同時加深印象，並掌握考試趨勢，達成事半功倍。